O desconto PJ tende a ser uma das principais preocupações de quem espera sair da vida de CLT, ou de ser empregado com cartão, para abrir seu próprio negócio.
Um dos principais motivos para esse recebimento é que abrir um negócio costuma implicar no pagamento de uma série de impostos, muitos dos quais de valores elevados.
Porém, é importante ter em mente que existem formas de pagar menos impostos sendo PJ. Fazer a escolha certa do sistema tributário é uma maneira de fazer isso. Por exemplo, diversas atividades econômicas podem ser enquadradas no Simples Nacional, e um de seus maiores benefícios é a cobrança de alíquotas reduzidas.
E porque regime tributário é tema, a dedução da PJ está diretamente relacionada a essa decisão. Em outras palavras, isso significa que o percentual a ser pago depende se for escolhido Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Estes, por outro lado, são estabelecidos de acordo com a margem bruta de lucro do negócio.
Além disso, tornar-se advogado oferece uma série de benefícios que não estão disponíveis para quem trabalha como funcionário registrado de uma organização, como:
- flexibilidade de horários, permitindo um melhor equilíbrio entre vida profissional e pessoal;
- capacidade de atender vários clientes ao mesmo tempo, criando várias fontes de receita;
- Chance de ganhar mais que a CLT já que quem cobra pelos serviços é o próprio negócio.
Qual percentual de cada pagamento e/ou nota fiscal é destinado ao salário do PJ? Para obter esta resposta, leia este artigo na íntegra.
Quais são as alíquotas de desconto de um funcionário PJ?
As taxas de desconto determinadas pela PJ dependem do regime de tributação escolhido no momento da constituição da empresa. Tendo em conta este parâmetro, temos as seguintes taxas de desconto PJ:
- Simples Nacional
Eles estão aptos a participar dos Comércios Nacionais do Simples que movimentam até R$ 4,8 milhões anuais.
As alíquotas utilizadas neste tipo de tributação dependem do anexo em que a empresa está posicionada. No entanto, seus percentuais variam de 4% a 22,90%.
O DAS, Documento de Arrecadação do Simples Nacional, é o único documento utilizado para arrecadação de impostos, e contém os seguintes valores:
Imposição da Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Liquido (CSLL), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), Programa de Integração Social (PIS), Contribuição Patronal Previdenciária (CPP), Imposto sobre Operações Relais à Circular (ISS).
Quem se enquadra como MEI, ou Microempreendedor Individual, está automaticamente incluído no Simples Nacional. O valor do desconto é fixado mensalmente, tornando-o independente do cálculo dos rendimentos, o que o distingue de outros tipos de negócios, nomeadamente:
Pessoas jurídicas ou industriais: R$ 61,60 = (R$ 60,60 de INSS + R$ 1 de ICMS); prestadores de serviço: R$ 65,60 = (R$ 60,60 de INSS + R$ 5 de ISS); entidades empresariais e industriais: R$ 66,60 = (R$ 60,60 de INSS + R$ 1 de ICMS + R$ 5 de ISS).
- Lucro Presumido
O Lucro Presumido, destinado a empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, apresenta apuração simplificada do IRPJ e da CSLL, e seus percentuais de arrecadação variam de 1,6% a 32% da receita gerada .
As porcentagens de imposto pagas são as seguintes:
PIS: 0,65%
3% para cofins
ISS: 5%
IRPJ: 15%
CSLL: 9%
- Lucro Real
O Lucro Real considera operações com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, e a alíquota aplicável é de 15% sobre o lucro auferido. Se esse valor for superior a R$ 20 mil por mês, deverá ser pago um adicional de 10% sobre o valor excedente.
Em relação aos impostos, os percentuais são os seguintes:
7,6% para cofins; 1,65% para PIS; entre 15% e 25% para IRPJ; e 9% para CSLL.
Como calcular o salário do PJ?
O primeiro passo para calcular um salário PJ é certificar-se de que quaisquer deduções aplicáveis para FGTS, custos de transporte, escassez, custos de alimentação, conveniência e outras características da CLT não sejam incluídas no cálculo.
Dessa forma, se o empresário quiser contar com benefícios como esses, precisará contabilizar o valor proporcional de cada benefício no valor que cobra do cliente.
Isso é possível porque quem possui seu próprio CNPJ tem a liberdade de escolher quanto deseja receber. Com isso, é possível inserir valores de despesas com transporte, despesas com transporte e outras similares na conta salário. Se desejar, pode-se também incluir percentuais relativos a feriados e ao décimo terceiro grau salarial.
Basta ter em mente que, apesar de estarmos usando o termo “salário” para nos referir a uma forma legal de pagamento de uma pessoa, os contratos PJ são distintos das pejotizações.
O Contractaço PJ é um contrato firmado entre duas empresas para a prestação de um serviço por prazo determinado, podendo ou não ser renovado ao final do prazo.
Em contrapartida, a pejotização é uma tática utilizada por algumas empresas para mudar de um contrato CLT para um PJ a fim de pagar menos impostos para montar sua força de trabalho.
Portanto, mesmo tendo a liberdade de escolher seu próprio salário e até mesmo sua jornada de trabalho nesse modelo, fazer isso é uma prática vista como ilegal. Como resultado, é fundamental que o empresário considere cuidadosamente a proposta de parceria que está sendo feita antes de rejeitá-la.
O que eu ganharia se o PJ estivesse aqui?
Uma estratégia é levar em conta entre 30% e 50% a mais do que o salário de um CLT que exerce funções iguais ou similares para ter uma ideia de quanto você ganharia se fosse um PJ. Esse percentual visa preencher a lacuna deixada por benefícios como férias e décimo terceiro nível salarial.
Por exemplo, se o salário de um celetista é de R$ 2.000, o salário de um advogado pode ser de R$ 2.600 ou R$ 3.000 por mês.
Como calcular o salário CLT no PJ?
Para calcular o seu salário atual como funcionário efetivo com benefícios e convertê-lo em pagamento de pessoa jurídica, basta levar em consideração o seu salário atual.
Na prática, comece anotando seu salário bruto como CLT e acrescente eventuais deduções mensais fixas como FGTS, imposto de renda, benefícios e outros. Em seguida, monte outra conta com os mesmos dados brutos subtraindo os percentuais de uma organização, como os estabelecidos para quem escolheu a opção Simples Nacional, conforme já mostramos.
A ideia é que o resultado combinado dessas duas contas revele o salário mensal que você ganharia com cada uma dessas modalidades de trabalho.
Por que a PJ lucra mais?
Uma pessoa jurídica geralmente ganha, pois tem o poder de definir o valor de seu pagamento. Dessa forma, na medida em que houver um desconto PJ nos impostos que o empresário deve pagar para manter o negócio legal, é possível refletir esse valor nas taxas cobradas dos clientes.
Diante disso, é importante estabelecer preços justos e competitivos para evitar a perda de clientes por cobrança de preços significativamente superiores aos praticados no mesmo mercado.