Para manter qualquer CNPJ, deve-se escolher o melhor regime de tributação, pois afeta diretamente o valor dos tributos que devem ser pagos. Saiba exatamente o que é o regime tributário e como ele funciona!
Além de adicionar peso ao orçamento, arredondamentos impróprios podem resultar em problemas financeiros com o Federal Reserve, onde multas, penalidades e outras sanções podem ser impostas. Para evitar que isso aconteça, é fundamental que você tenha um entendimento claro dos pontos-chave sobre os regimes tributários, como os tipos de tributos pagos pela empresa, as características de cada regime e outros fatores.
Diante disso, criamos este conteúdo para discutir as principais divergências em torno do assunto e dar dicas de como escolher o melhor regime tributário para o seu negócio.
E se precisar de ajuda desde o início do seu processo, entre em contato com a Contabilizei. Você pode usar os especialistas da Contabilizei além de nossas ofertas de empreendedorismo e contabilidade de serviço completo. Nossos especialistas financeiros, administrativos e contábeis lhe darão o suporte necessário para as tarefas rotineiras, sejam elas do Simples Nacional ou do Lucro Presumido.
O que significa um regime tributário?
O regime tributário estabelece a alíquota de arrecadação de cada CNPJ de acordo com o valor da arrecadação. Além disso, ele será influenciado por uma série de outros fatores não relacionados ao negócio, como o valor da receita, o tipo de atividade realizada, a forma de pagamento etc.
Os três tipos de regimes tributários mais utilizados no Brasil são Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. Falaremos mais efetivamente sobre cada um deles após o término do artigo.
Quais são as diferenças entre portos comerciais, tipos de sociedades e regimes de tributação?
Antes de falar sobre regimes em geral, é fundamental entender que a determinação do patrimônio líquido de uma organização é um passo à parte de colocá-la sob um regime tributário, que por sua vez difere da escolha do tipo de sociedade.
Apesar de essas três coisas serem distintas uma da outra, é muito comum se deparar com pessoas que confundem esses termos, dizendo coisas como “o tipo de empresa que possui é o Simples Nacional” (ainda que o SN seja o regime tributário , não o tipo de empresa). Isso geralmente acontece com novos empresários porque esses conceitos podem ser um pouco confusos para quem está começando.
Ele estava confuso? Fique calmo enquanto as pessoas explicam.
Pensaremos em um processo de abertura de CNPJ para ajudar no entendimento. Primeiro, você deve decidir que tipo de sociedade você é; isso determinará essencialmente se você iniciará seu negócio sozinho ou com outros parceiros. Existem quatro tipos diferentes de sociedades que podem existir no Brasil: Empreendedor Individual (EI), Empreendedor Individual com Responsabilidade Limitada (EIRELI), Sociedade Limitada (Ltd.) e Sociedade Anônima (S.A.).
Após selecionar um tipo, você deve colocar seu CNPJ em uma das portas, que variam de acordo com tamanho e peso. Quando se trata de micro e pequenas empresas, os portos indicados são Microempreendedor Individual (MEI), Microempresa (ME) e Empresa de Pequeno Porte (SBE) (EPP).
- Pessoa Microempreendedora (MEI)
O CNPJ em questão tem um único funcionário e gera até R$ 81.000,00 em receita anual, sendo o dono do negócio a justificativa social. Além do limite de fatuation, esse tipo de negócio deve se envolver em atividades permitidas pelo MEI.
- Microempresa (ME) (ME)
Qualquer negócio com lucro operacional bruto anual menor ou igual a R$ 360.000,00 pode se qualificar como microempresa.
- Empresa de Pequenos Portos (EPP)
É necessário que uma empresa tenha uma receita bruta anual superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 para ser considerada uma pequena empresa.
Só depois de cumpridas estas duas etapas se chega ao ponto de ingresso num regime fiscal, que tem um peso significativo na determinação do valor do imposto a pagar.
Recomendamos a leitura deste artigo se você estiver pensando em começar um negócio por conta própria e quiser saber mais sobre a relação entre tipo, porto e regime de tributação.
Quais são os principais tipos de impostos que as empresas pagam?
Agora sim, vamos falar de dois impostos!
Entender os principais impostos de repartição é crucial para uma organização iniciar suas operações e emitir relatórios financeiros, pois isso a ajudará a manter a regularidade fiscal.
Atualmente, os principais tributos arrecadados são o IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, ICMS, ISS IPI e CPP. Saiba o que alguns desses termos significam e quando usá-los.
- O Dever Jurisprudencial Renda Pessoa (IRPJ)
Este imposto sobre os lucros das empresas é cobrado pelo Federal Reserve e cobrado de todas as pessoas jurídicas de acordo com a política de tributação da organização.
- Contribuição Social para Dinheiro Líquido (CSLL)
Representa uma contribuição social e atende ao regime tributário estabelecido para a cobrança do IRPJ. Com exceção das instituições financeiras, seguradoras privadas e capitalização, que são isentas do imposto, a alíquota é de 9% para empresas; nestes casos, pode aumentar para 15%.
A alíquota do imposto é semelhante à do IRPJ para empresas que participam do Simples Nacional e realizam negócios tanto na indústria quanto no comércio. Pode chegar a 0,79% para prestadores de serviços e 2,5% para empresas que constam das determinações do Anexo IV.
- PIS/PASEP (Programa de Integração Social e Capacitação do Patrimônio do Serviço Público)
É uma contribuição social federal com o objetivo de destinar os recursos necessários para o pagamento de empréstimos, seguro-desemprego e participação na receita de organizações e entidades. As pessoas com direito legal à privacidade são os contribuintes, e o valor terá impacto na folha de pagamento mensal da organização, com o alfa variando entre 0,65% e 1,65%.
- Contribuição para o Financiamento da Previdência Social (COFINS)
É uma contribuição federal que afeta a forma como uma organização opera com o objetivo de financiar a seguridade social. As pequenas e microempresas que optarem pelo Simples Nacional estão isentas da obrigatoriedade do pagamento dessa contribuição.
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Preservação de Serviços (ICMS)
O ICMS é um imposto de competitividade que incide nos Estados Unidos e terá impacto nas operações relativas à movimentação de mercadorias e algumas entregas de serviços. Como resultado, as empresas que realizam transações comerciais, operam operações mercantis, realizam transporte baseado em juros ou intermunicipal e realizam comunicações estarão sujeitas à jurisdição do ICMS.
Por se tratar de um imposto interestadual, a alíquota varia de acordo com cada Estado.
6. Incidência do Imposto sobre Serviços (ISS)
Para entender o que é o ISS, basta saber que é um imposto municipal que afeta a prestação de serviços. Como resultado, todas as empresas que prestam serviços de qualquer natureza devem fazer essa contribuição. A altitude da ISS varia de acordo com cada município, porém os valores mínimo e máximo são 2% e 5%, respectivamente.
Como você pode reduzir impostos usando a contabilidade?
Abriremos a caixa bonita e mostraremos o real valor da contabilidade para o seu negócio. Neste vídeo, Adrielle Freitas, contadora da Contabilizei, dará orientações sobre como lidar com seus impostos da forma correta.
E se você tiver alguma dúvida adicional, estiver com pouco tempo ou simplesmente quiser dedicar todo o seu tempo livre ao seu negócio, você precisa dos Especialistas Contabilizei. Você terá segurança e clareza na gestão financeira, contábil e administrativa com nossos assessores dedicados e especializados.
Que regimes de tributação existem?
Como dito, os empresários têm a opção de escolher um dos três regimes mais populares para seus negócios: Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples Nacional. Veja como cada um funciona continuando.
- Lucro Presumido
Nesse tipo de sistema, o Imposto de Renda de Pessoa Jurdica (IRPJ) e o Contribuiço Social Sobre o Lucro Liquido (CSLL) das pessoas jurídicas têm um regime de tributação simplificado.
As alíquotas dos dois tributos podem variar de acordo com o tipo de atividade exercida, variando de 8% para atividades comerciais e industriais a 32% para atividades relacionadas a serviços.
O Lucro Presumido é uma opção para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, bem como para aquelas com alto lucro líquido que não precisam ser incluídas no Lucro Real.
Em relação ao PIS e COFINS, são apurados cumulativamente. Isso significa que as compras da empresa não resultaram em reduções desses impostos, sendo que a alíquota aplicável atualmente é de 3,65% sobre a fórmula.
Um sistema vantajoso pode existir para empresas com margens de lucro acima da presunção, baixos custos operacionais e um cronograma de pagamento flexível. Ainda assim, é preciso apurar se a Vantagem Nacional Simples não supera a Vantagem Lucro Presumida.
Mesmo que o CNPJ agora tenha uma margem de lucro maior, o imposto incidirá apenas sobre a margem prefixada. No entanto, é importante ficar atento, pois os impostos serão apurados com base na margem de lucro presumida se a margem de lucro efetiva for inferior aos prefixos.
- Lucro Real
Semelhante ao sistema tributário Lucro Presumido, são medidos o Imposto de Renda de Pessoa Jurdica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das empresas. No entanto, esse regime também inclui alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, além de PIS e COFINS, que podem variar de 0,65% a 7,60%, dependendo da situação.
No Lucro Real, o Imposto de Renda é determinado pelo lucro operacional líquido da empresa acrescido de quaisquer ajustes fiscais necessários. Devido a essas variações, é visto como um sistema mais complexo e adequado para empresas com margem de lucro inferior a 32% e é obrigatório para diversos tipos de negócios, como: instituições bancárias; sociedades de financiamento, investimento e crédito; sociedades que lidam com títulos, valores móveis e moeda; reservas econômicas; empresas de relocação comercial; cooperativas de crédito; empresas privadas de seguros e capitalização; entre outras coisas, organizações de seguros privadas e abertas.
- O Simples Nacional
A Lei Complementar 123 de dezembro de 2006 instituiu o regime tributário do Simples Nacional com o objetivo de simplificar o recolhimento de tributos pelas Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), bem como proporcionar um tratamento diferenciado e mais direto para esses pequenos empresários .
Suas dotações variam de 4% a 22,90% e estão distribuídas em seis anexos que abrangem os mais diversos ramos e atividades econômicas.
De acordo com a regra, a seleção do Simples Nacional costuma ser a melhor escolha para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Mas para chegar perto aqui, você deve seguir as instruções da sua calculadora. É ele quem precisa avaliar seu peso, o número de colaboradores e qualquer outra informação que possa alterar o conjunto de alíquotas inicial e sugerir o melhor curso de ação.
Quais são as principais distinções entre os regimes Lucro Presumido, Lucro Real e Simples Nacional?
As principais diferenças entre o Lucro Presumido e o Lucro Real, bem como os tributos a serem recolhidos, podem ser observados no exame de quatro deles: CSLL e IRPJ para receita, PIS e COFINS para fabricação.
Quando se trata de impostos sobre o lucro, o Lucro Real baseia seus cálculos no lucro apurado na contabilidade, com algumas adições e subtrações. Em contrapartida, o Lucro Presumido baseia os seus cálculos na aplicação de percentagens pré-determinadas aos rendimentos da pessoa colectiva, que dá nome ao regime, pressupondo que o lucro está a ser reclamado.
Quanto aos tributos que incidem sobre o lucro, no caso do Lucro Presumido, o PIS e a COFINS impactam o lucro e, na maioria dos casos, a mesma influência está presente também no Lucro Real. No entanto, neste caso, o faz com uma taxa alfa mais alta, permitindo que a empresa dedique esse valor ao reembolso de créditos de suas compras. Como resultado, no segundo caso, a alíquota é maior e a base é menor.
O imposto é pago no regime de tributação simplificada do Simples Nacional aplicando-se uma alíquota às receitas brutas do mês. A redução das obrigações acessórias é uma das principais vantagens deste tipo de regime. Um único guia, conhecido como Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), é usado para recolher diversos impostos.
Como escolher o regime tributário mais adequado?
É fundamental escolher o sistema tributário mais adequado ao iniciar um negócio para evitar o pagamento de impostos errados ou desnecessários, assim como uma empresa não pode pagar nada menos do que é devido ao FICO.
Apesar das três opções aqui apresentadas, fica claro que nem todas as empresas vão optar por qualquer uma delas, pois apenas o Lucro Real aceita a colocação de qualquer CNPJ, tornando-se a opção mais difícil.
Existem algumas restrições para se enquadrar no Lucro Presumido, e há ainda mais restrições quando se trata de se enquadrar no Simples Nacional. Em outras situações, porém, a empresa deve optar pelo Lucro Real.
Antes de fazer sua escolha, é necessário levar em consideração uma série de fatores que podem auxiliar na sua decisão. Devido a isso, uma análise criteriosa deve ser realizada a fim de escolher o melhor sistema de tributação.
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Por que é crucial levar em conta a orientação de um contador?
Com o auxílio de um contador qualificado, é possível realizar ações que irão reduzir a carga tributária. Com o conhecimento de um bom serviço contábil, também é possível desburocratizar a legislação tributária brasileira e facilitar o cumprimento de obrigações obrigatórias, que sofrem diversas alterações ao longo do tempo.
Não podemos esquecer da segurança que um contratante proporciona, como a devida entrega de documentos e demais facetas envolvidas na abertura e manutenção de um CNPJ. Além disso, toda empresa é obrigada por lei a ter um contador responsável.
Uma tarefa complicada que exige planejamento e pesquisa extensos é a definição de um sistema tributário. Finalmente, isso afeta todos os métodos de pagamento de impostos e tem o potencial de ter uma influência significativa no fluxo de caixa de uma empresa. Por esse motivo, é fundamental consultar um bom profissional de contabilidade na hora de tomar uma decisão.